万元.【报税懒人包劳退】5月报税荷包大失血?每月做这件事

2020-05-22  阅读 492 次

「个人自动提拨6%的劳工退休金,有什幺好处?」、「自提6%只是延缓缴税,最后不是还是得缴税?」

根据劳保局至今〈2019〉年2月最新统计,除了雇主按月提缴的6%劳退金之外,愿意自动提缴的人数达逾53.4万人,平均自提率约为7%(劳退新制劳工参加自提比率)。

劳工退休金组组长杨佳惠表示,劳工选择自提或不自提最大的因素,在于所得的高低。薪资较低的民众,每个月要额外扣除薪资自动提缴劳退金,是比较困难的,所以从统计数据来看,薪资所得越高,自动提缴的比例越高,目前薪资超过11万元的高薪族,自提比例超过3成占最高。

劳退自提6%节税

高薪族最多可省4.32万元

依规定,雇主每个月都要提缴劳工薪资的6%到劳工的个人劳退专户,而劳工也可以在每月工资6%範围内,自愿提缴退休金。劳退自提除了有保本储蓄的功能外,最重要的是能够「节税」,很多高薪族都透过此方式,省下不少税金。

根据劳工退休金条例规定,劳工每月自愿提缴的金额,可以从当年度的个人综所税总额中扣除,且薪资所得级距越高者,节税效果越明显。

杨佳惠指出,按照相关规定,月提缴工资上限以15万元的6%为限,也就是说,可自当年度综所税总额扣除的金额以10.8万元为上限(计算方式:15万*6%*12个月);若劳工月薪资所得超过15万元,其综所税扣除的金额仍以10.8万元为限。

举例来说,小美月薪4万元,每年自提6%,一年总共提了2.88万元,若以其适用的综所税率5%、不考虑累进差额来计算,约可省下1440元〈计算方式:2.88万*10%〉。

若以高薪族来看,安永会计师事务所税务服务部执业会计师杨建华举例,适用最高综所税率40%的高薪族,每月最高自提工资上限为15万元,自提6%为9000元,一年最高可自提10.8万元劳退金,若以其适用的综所税率40%计算,相当于省了4.32万元的税金〈计算方式:10.8万*40%,不考虑累进差额〉。

劳退自提节税是延缓缴税

而非真的省到税?

「每月最多自提6%,虽然当年度的综所税总额可扣除,但等到退休时领到那笔退休金,还是要列入计税,一来一往之下,真的会比较节税吗?」上班族谢小姐问道。

杨建华说明,虽然自提退休金并非免税,是併入未来的退休金来计算,但退休金有很高的免税额,不管是一次领或是月领,一般人是课不到的。

劳工请领退休金,依所得税法是属于退职所得,课税部分,要依财政部公布的2019年度退职所得定额免税之金额来计算,其中选择一次领取的民众,若一次领取退休金的总额,在18万元乘上服务年资的金额以下,该所得免税。

若超过18万元乘以服务年资的金额,未达36.2万元乘以服务年资的部份,半数的金额会被课税;超过36.2万元乘以服务年资金额部分,则全数列为所得课税。

至于分期领取退休金的话,则以全年领取总额,减除78.1万元后的余额要被课税。

举例来说,A小姐在甲公司工作30年,领到了600万元的退休金,她採一次提领的方式的话,免税的部分为540万元〈计算方式:18万元*30年服务年资〉,超过的部分有60万元,其中的一半,也就是30万元要申报所得税。

有劳退自提的民众

今年报税留意这栏位!

而5月报税季即将到来,杨佳惠提醒,自愿提缴退休金的劳工朋友,报税时要注意2018年度个人扣缴凭单所得总额,是否已扣除自愿提缴金额。

她进一步说明,若拿到事业单位2018年度「各类所得扣缴暨免扣缴凭单」时,可留意「依劳退条例或教职员退抚条例自愿提(拨)缴之金额」栏位,是否已填报2018年个人自愿提缴退休金的金额,并于「给付总额」栏位中扣除自愿提缴金额。

例如陈先生2018年每月薪资5万600元,全年薪资所得〈包含年终奖金〉共计70万元,当年已自愿提缴劳工退休金3万6432元〈提缴工资50,600元×6%×12个月),则公司应为陈先生开立的扣缴凭单「给付总额」为66万3568元〈70万元-3万6432元〉。

万元退休金劳工金额劳退计算薪资自愿超过

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